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FATCA

Vorschriften

Auf dieser Seite finden Sie die rechtlichen Grundlagen zum Verfahren FATCA.

Gesetzestexte/Grundlagen

Gesetz zum FATCA-Abkommen vom 31.05.2013

Gesetz zu dem Abkommen vom 31. Mai 2013 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen

Bekanntmachung zum USA-Abkommen-FATCA vom 31.01.2014

Bekanntmachung über das Inkrafttreten des deutsch-amerikanischen Abkommens zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen.

Einvernehmenserklärung zum FATCA-Abkommen vom 31.05.2013

Einvernehmenserklärung zum Abkommen vom 31. Mai 2013 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen

FATCA-USA-Umsetzungsverordnung

Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen

Competent Authority Arrangement (CAA)

PDF, 50KB, Datei ist nicht barrierefrei

Abmachung vom 30. November 2015 der zuständigen Behörden der Vereinigten Staaten von Amerika und der Bundesrepublik Deutschland im Sinne des Art. 3 Abs.6 des FATCA-Abkommens (sog. Competent Authority Arrangement (CAA))

Artikel 26 DBA USA 1989

Artikel 26 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuer vom Einkommen und vom Vermögen vom 29. August 1989, in der durch das Protokoll vom 1. Juni 2006 geänderten Fassung

§ 117c Abgabenordnung (AO)

Gesetzliche Grundlage zur Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten.

§ 5 Abs. 1 Nr. 5a FVG

Gesetzliche Grundlage für die Zuständigkeit des Bundeszentralamts für Steuern bezüglich Entgegennahme und Weiterleitung von Meldungen nach auf der Grundlage von § 117c der Abgabenordnung ergangenen Rechtsverordnungen.

Notice 2017-46

PDF, 57KB, Datei ist barrierefrei⁄barrierearm

Übergangsbestimmung und Leitlinie der US-amerikanischen Bundessteuerbehörde (IRS) zur Erlangung und Meldung von Steueridentifikationsnummern und Geburtsdaten durch das Finanzinstitut

BMF-Schreiben

BMF-Schreiben zu Anwendungsfragen

PDF, 667KB, Datei ist nicht barrierefrei

BMF-Schreiben vom 1. Februar 2017 zu Anwendungsfragen im Zusammenhang mit einem gemeinsamen Meldestandard sowie mit dem FATCA-Abkommen

BMF-Schreiben vom 21. September 2018

BMF-Schreiben vom 21. September 2018 mit Ergänzungen zu Anwendungsfragen des BMF-Schreibens vom 01.02.2017

BMF-Schreiben vom 2. Juni 2017

PDF, 126KB, Datei ist barrierefrei⁄barrierearm

BMF-Schreiben vom 2. Juni 2017 zur Veröffentlichung des amtlich vorgeschriebenen Datensatzes und Nichtbeanstandungsregelung bei Meldungen der Finanzinstitute für das Kalenderjahr 2016 Stand: 2. Juni 2017

BMF-Schreiben vom 15. Juni 2022

PDF, 116KB, Datei ist nicht barrierefrei

BMF-Schreiben vom 15. Juni 2022 mit Änderungen des BMF-Schreibens vom 1. Februar 2017 bezüglich Anwendungsfragen im Zusammenhang mit einem gemeinsamen Meldestandard sowie dem FATCA-Abkommen

Datenschema

Datensatzbeschreibung nach FATCA-XML-Schema v2.0

PDF, 111KB, Datei ist nicht barrierefrei

Aufbau der zu meldenden Daten nach FATCA-XML-Schema, Datensatzbeschreibung basierend auf dem FATCA-XML-Schema v2.0 des IRS (gültig für alle Meldungen an das BZSt, die ab dem 20. April 2018 erfolgen [Stand: 16. Juli 2020]).

FATCA XML v2.0 Benutzerhandbuch englisch

PDF, 1MB, Datei ist nicht barrierefrei

Das auf April 2017 datierte (finale) Benutzerhandbuch der US-amerikanischen Bundessteuerbehörde (IRS) erläutert, welche Angaben in den einzelnen Datenelementen des FATCA XML Schemas 2.0 vorzunehmen sind. (englisch)

FATCA XML v2.0 Benutzerhandbuch (nichtamtliche deutsche Übersetzung)

PDF, 2MB, Datei ist nicht barrierefrei

Nichtamtliche deutsche Übersetzung des FATCA XML v2.0 User Guides (Stand April 2017) der US-amerikanischen Bundessteuerbehörde (IRS) zum FATCA XML Schema 2.0

Hinweis:
Das Bundeszentralamt für Steuern übernimmt für die hier zur Verfügung gestellten Rechtsvorschriften keine Gewähr hinsichtlich Vollständigkeit und Richtigkeit. Die Redaktion ist bemüht, aktuelle Änderungen zeitnah einzuarbeiten. Da die Aktualisierungen, insbesondere bei umfangreichen Änderungen, einige Zeit in Anspruch nehmen können, kann jedoch keine Garantie dafür übernommen werden, dass der bereitgestellte Stand der Rechtsvorschriften immer tagesaktuell ist.
Gleiches gilt für Inhalte von Seiten, die nicht vom Bundeszentralamt für Steuern erstellt worden sind, auf welche aber verwiesen wird (Links).
Offiziellen Charakter haben ausschließlich die Veröffentlichungen im amtlichen Verkündungsorgan (in der Regel Bundesgesetzblatt, Bundessteuerblatt oder Bundesanzeiger).

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