Allgemeines

Ein inländisches Unternehmen hat für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen, in der Steuererklärung anzugeben, ob es

• eine inländische Konzernobergesellschaft im Sinne von § 138a Abs. 1 AO ist,
• eine beauftragte Gesellschaft (§ 138a Abs. 3 AO) ist oder
• eine einbezogene inländische Konzerngesellschaft eines Konzerns mit ausländischer Konzernobergesellschaft ist.

Soweit der länderbezogene Bericht im Ausland abgegeben wird, ist auch anzugeben in welchem Land und von welchem Unternehmen der länderbezogene Bericht des Konzerns abgegeben wird. Fehlt diese Angabe, ist die einbezogene inländische Konzerngesellschaft im Regelfall selbst zur fristgerechten Übermittlung des länderbezogenen Berichts verpflichtet. Dies gilt entsprechend für die inländische Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens, das als ausländische Konzernobergesellschaft oder als einbezogene ausländische Konzerngesellschaft in einen Konzernabschluss einbezogen wird.

Körperschaftssteuererklärung

Die Eintragungen in der Körperschaftssteuererklärung haben in der Anlage WA in den Zeilen 27 bis 29 zu erfolgen.

In der Zeile 29 ist die Eintragung eines Länderschlüssels des Staates erforderlich, an den der länderbezogene Bericht des Konzerns übermittelt wird. Die Eintragung des Länderschlüssels hat mit einer zweistelligen Buchstabenkombination entsprechend dem ISO-Code 3166 (ALPHA 2) zu erfolgen. Diese kann der untenstehenden Tabelle entnommen werden.

Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Grundlagen für die Einkommensteuererklärung

In der Zeile 18 des Vordrucks ESt 1 B der Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Grundlagen für die Einkommensteuererklärung (Feststellungserklärung) ist die Eintragung des Staates erforderlich an den der länderbezogene Bericht übermittelt wird. Die Eintragung des Länderschlüssels hat mit einer zweistelligen Buchstabenkombination entsprechend dem ISO-Code 3166 (ALPHA 2) zu erfolgen. Diese kann der untenstehenden Tabelle entnommen werden.

In der elektronischen Feststellungserklärung ist jedoch bislang eine Felddefinition verwendet worden, die vorsieht, dass der Länderschlüssel nur numerisch eingegeben werden kann. Die entsprechenden zweistelligen Ländercodes finden Sie in der unten beigefügten Tabelle.

Sollte der einzutragende Staat nicht in dieser Länderliste enthalten sein, ist "99" einzugeben.

Länderschlüssel