Steueranmeldungen

Die Steueranmeldungen im Steuerabzugsverfahren sind grundsätzlich elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln (§ 73e S. 4 der EStDV).

Dies ist über das BZStOnline-Portal (BOP) unter www.elsteronline.de/bportal möglich. Seit Ende Oktober 2023 steht das ElsterOnline-Portal (EOP) leider nicht mehr zur Verfügung. Für die Abgabe im BOP können Sie aber Ihr bestehendes Elster-Zertifikat weiterhin nutzen Sollten Sie weder über ein BOP-Zertifikat noch über ein EOP-Zertifikat verfügen, müssen Sie für die Nutzung des BOP-Portals eine Registrierung durchführen.

Bitte achten Sie auf eine rechtzeitige Beantragung des BOP-Zertifikates.

Der Registrierungsvorgang kann bis zu sechs Wochen dauern.

Für weitere Rückfragen zum Registrierungsprozess stehen Ihnen der Chatbot zur Verfügung.

Praxistipp

In vielen Fällen ist es sinnvoll, bei der Erfassung der Daten zu den einzelnen Vergütungsgläubigern ein entsprechendes Excel-Sheet zu verwenden. Dieses finden Sie im BOP in dem elektronischen Formular „Anmeldung über den Steuerabzug nach § 50a EStG “ auf der Seite 3 – Angaben zu den Vergütungsgläubigern unter dem Punkt „Import von Daten im CSV-Format“.

Das hat den Vorteil, dass die Daten zu den Vergütungsgläubigern im Falle einer berichtigten Anmeldung in das elektronische Formular importiert werden können und somit nicht erneut erfasst werden müssen.

Hinweis für „Massenmelder:

Eine Steueranmeldung kann derzeit aus technischen Gründen nicht mehr als 999 Positionen (= Vergütungsgläubiger) enthalten. In diesen Fällen ist eine Steueranmeldung wie folgt elektronisch einzureichen:

1. In der Steueranmeldung sind 995 Positionen (= Vergütungsgläubiger) anzugeben. Die darüberhinausgehenden Positionen (= Vergütungsgläubiger) sind je Einkunftsart i.S.d. § 50a Absatz 1 Nr. 1-4 EStG in einer Position (= Vergütungsgläubiger) zu erfassen. Diese Positionen (= Vergütungsgläubiger) sollen den Namen „siehe Anhang“ tragen.
   Beispiel:
   Es soll eine Steueranmeldung für 1.100 Positionen (= Vergütungsgläubiger) eingereicht werden. 995 Positionen werden in der Steueranmeldung einzeln erfasst. Von den darüberhinausgehenden 105 Positionen (= Vergütungsgläubiger) haben 45 Positionen (= Vergütungsgläubiger) inländische Einkünfte aus der Nutzung oder der Nutzungsüberlassung von Rechten (§ 50a Absatz 1 Nr. 3 EStG) und 60 Positionen (= Vergütungsgläubiger) inländische Einkünfte aus künstlerischen, sportlichen, artistischen, unterhaltenden oder ähnlichen Darbietungen (§ 50a Absatz 1 Nr. 1 EStG). Diese sind in der Steueranmeldung unter Position (= Vergütungsgläubiger) 996 und 997 anzumelden.
   Position 996:
   Name: siehe Anhang
   Vereinbarte Vergütung, ausgezahlter Betrag, einbehaltener Steuerabzug und einbehaltener Solidaritätszuschlag: Gesamtsumme aller Einkünfte der 45 Positionen (= Vergütungsgläubiger) die unter (§ 50a Absatz 1 Nr. 3 EStG) fallen.
   Zuflusstag: Geben Sie hier den ersten Tag des Quartals in dem Kalenderjahr als Zuflusstag an (z.B. 01.01.202X, 01.04.202X,…).
   Steuersatz (von Hundert): 15,00
   Position 997:
   Name: siehe Anhang
   Vereinbarte Vergütung, ausgezahlter Betrag, einbehaltener Steuerabzug und einbehaltener Solidaritätszuschlag: Gesamtsumme aller Einkünfte der 60 Positionen (= Vergütungsgläubiger) die unter (§ 50a Absatz 1 Nr. 1 EStG) fallen.
   Zuflusstag: Geben Sie hier den ersten Tag des Quartals in dem Kalenderjahr als Zuflusstag an (z.B. 01.01.202X, 01.04.202X,…).
   Steuersatz (von Hundert): 15,00

2. Die Positionen (= Vergütungsgläubiger) sind in tabellarischer Form (Excel-Sheet) als Anhang der Steueranmeldung hinzuzufügen. Hierbei sind die folgenden Beschränkungen für Anhänge zu beachten:

   • Je Anhang sind maximal 100 PDF-Seiten zulässig. Bitte beachten Sie, dass bei Überschreitung Ihr Beleg ohne weitere Rückmeldung gelöscht wird. Dies hat technische Gründe, die das BZSt nicht beeinflussen kann.
   • Maximale Dateigröße je Anhang: 10,4 MB
   • Maximale Dateigröße aller Anhänge: 14 MB
   • Maximale Anzahl aller Anhänge: 20

Beispiel:
Für den unter 1. aufgeführten Beispielsfall ist als Anhang das Excel-Sheet mit den 105 (= Vergütungsgläubiger) hochzuladen.

Hinweis:
Im Falle der Einreichung einer berichtigten Steueranmeldung ist bei Fortbestehen der Steuerpflicht sicherzustellen, dass die einzelnen Positionen unverändert bleiben. Dies bedeutet, dass die Reihenfolge nicht geändert werden darf.

Eine Abgabe in Papierform ist nach § 73e S. 4 der EStDV nicht gestattet.